Antes de abrir um negócio, é preciso entender quanto vai pagar de impostos — e essa resposta depende do regime tributário escolhido. A diferença entre os regimes pode mudar completamente a viabilidade do negócio.
O Caso de João
João quer abrir um quiosque de brigadeiros em um shopping center. Com previsão de faturamento de R$ 50.000 e despesas de R$ 35.000 mensais, consultou Edson, seu contador, para entender o impacto tributário em cada regime tributário disponível.
Lucro Real
No Lucro Real, os tributos incidem sobre o valor faturado — 1,65% de PIS e 7,60% de COFINS — e sobre o resultado antes dos impostos — 15% de IRPJ e 9% de CSLL. Para João, o custo tributário estimado seria de R$ 8.225 mensais. Sobraria R$ 6.775 — margem de 13,55%.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, as alíquotas são menores: 0,65% de PIS, 3% de COFINS, 4,80% de IRPJ e 2,88% de CSLL. O custo tributário estimado cai para R$ 5.665 mensais. Sobraria R$ 9.335 — margem de 18,67%.
Simples Nacional
Com o faturamento previsto de R$ 50.000 mensais — R$ 600.000 anuais — João se enquadraria na faixa 3 do Simples Nacional, com alíquota de 7,54% sobre o faturamento. O custo tributário estimado seria de R$ 3.770 mensais. Sobraria R$ 11.230 — margem de 22,46%.
O Susto de João
João se assustou em dobro. Primeiro com o valor dos impostos. Depois com uma característica importante do sistema tributário brasileiro: alguns tributos precisam ser apurados e pagos mesmo que o negócio tenha prejuízo — independem do resultado.
Na manhã seguinte, João se perguntou o que aconteceria se as vendas ficassem abaixo da previsão. Decidiu simular cenários alternativos — e descobriu que a escolha do regime tributário correto é apenas o primeiro passo. O segundo é entender o que acontece quando as coisas não saem como planejado.
Alberto Ajzental — Seu Negócio na Prática
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